Кто должен платить налоги с долгами и что делать с работниками, если ИП умер

Согласно Федеральному закону № 129-ФЗ от 08.08.21, смерть индивидуального предпринимателя (ИП) приводит к автоматическому прекращению его статуса. Это означает, что вся бизнес-деятельность физического лица прекращается. После смерти ИП нет ни владельца бизнес-счетов и имущества, ни работодателя, ни налогоплательщика. Однако важно разобраться, что произойдет с обязательствами перед контрагентами, работниками и государством.

Содержание статьи ↓

• Какие налоги умершего ИП надо заплатить?
• Кто и как должен рассчитываться с контрагентами?
• Надо ли увольнять работников и сдавать ЕФС-1?
• Можно ли сохранить бизнес после смерти ИП?

Какие налоги умершего ИП надо заплатить? 

После смерти индивидуального предпринимателя (ИП) его налоговые обязательства делятся на две категории:

1. Налоги, которые автоматически прекращаются: К ним относятся налоги, которые связаны непосредственно с деятельностью ИП и прекращаются в связи со смертью. Эти налоги включают единый налог при УСН, налог при ПСН, налог на профессиональный доход, НДФЛ, страховые взносы и другие. После смерти ИП его статус автоматически прекращается, и налоговые обязательства по этим налогам прекращаются. Наследникам или сотрудникам умершего ИП не нужно предпринимать дополнительные действия по уплате налогов за прошедшее время или сдаче отчетности.

2. Налоги, задолженность по которым переходит к наследникам: В эту категорию входят налоги, которые не были погашены до смерти ИП и за которые остались задолженности. Сюда относятся, например, транспортный налог, налог на землю и на имущество физических лиц. После определения состава наследников налоговая служба может направить им уведомления о задолженности по этим налогам. Наследники должны будут уплатить эти налоги в пределах стоимости унаследованного имущества.

Таким образом, после смерти ИП часть налогов автоматически прекращается, а часть может быть передана наследникам для уплаты. Наследники должны следить за уведомлениями от налоговых органов и урегулировать все задолженности по унаследованным налогам.

Кто и как должен рассчитываться с контрагентами?

Гражданско-правовые договоры, заключенные предпринимателем во время его жизни, подразделяются на две категории согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации.

Первая категория включает договоры, которые сохраняют свою силу после смерти предпринимателя. Права и обязанности умершего по таким договорам переходят к наследникам, причем обязанности ограничиваются стоимостью унаследованного имущества.

Вторая категория включает договоры, которые автоматически прекращают свое действие при смерти предпринимателя. Сюда относятся посреднические договоры и договоры безвозмездного пользования имуществом, независимо от того, какой стороной сделки был умерший предприниматель.

В любом случае все вопросы, связанные с исполнением или прекращением договоров, решаются с наследниками. Контрагентам необходимо дождаться определения состава наследников, что может занять до полугода согласно Гражданскому кодексу. Для сохраняющих силу договоров необходимо определить обязательства, перешедшие к наследникам в пределах стоимости унаследованного имущества.

На практике исполнение обязательств может столкнуться со сложностями, особенно если наследники возражают. В таких случаях контрагентам придется обращаться за помощью в суде для решения споров и обеспечения исполнения договорных обязательств.

Надо ли увольнять работников и сдавать ЕФС-1?

Согласно статье 83 Трудового кодекса Российской Федерации, смерть индивидуального предпринимателя-работодателя является основанием для автоматического прекращения всех трудовых договоров, заключенных им. При этом не требуется оформление дополнительных документов для завершения действия таких договоров.

Важно отметить, что после смерти индивидуального предпринимателя-работодателя никто не может передать в Социальный фонд информацию о увольнении работников и их трудовом стаже, так как все работники автоматически становятся бывшими с момента смерти. Это приводит к тому, что никто не может выполнить обязанность передачи этих данных в соответствии с законом.

Теоретически информация об увольнении работников в связи со смертью ИП-работодателя может быть передана в Социальный фонд через налоговую службу в рамках межведомственного информационного обмена. Однако, если это не произойдет, бывшему работнику придется самостоятельно заботиться о включении этих данных в его электронную трудовую книжку.

Что касается финансовых аспектов, выплаты работникам при увольнении должны быть произведены наследниками после их официального определения, что может занять до полугода. Страховые взносы и налог на доходы физических лиц с выплат при увольнении должны быть оплачены работниками самостоятельно путем подачи налоговой декларации в соответствующие органы.

Важно

Кратко перечислил последствия смерти человека, зарегистрированного как ИП:

• никакую отчетность, в том числе за прошедшие периоды, сдавать не надо. Это не могут (и не должны) делать ни сотрудники бывшего ИП, ни доверенные лица, ни наследники;
• налоги по доходам, полученным до его смерти, платить не надо. К наследникам переходят лишь обязанности по уплате имущественных налогов;
• все работники считаются уволенными со дня смерти ИП-работодателя. От его имени никто не сможет передать сведения об увольнении в СФР. Все денежные претензии работники могут предъявить его наследникам;
• большинство гражданско-правовых договоров, заключенных ИП, сохраняют силу после его смерти. Ответственными за их исполнение станут наследники и только в пределах стоимости наследуемого имущества.

Можно ли сохранить бизнес после смерти ИП? 

Когда ИП умирает, его бизнес и наследство переходят к наследникам. Однако процесс передачи наследства может занять длительное время, особенно если не было оформлено завещание. В случае с ИП это может привести к простою бизнеса, потере клиентов, снижению доходов и даже закрытию предприятия.

Чтобы избежать таких негативных последствий, важно подготовиться заранее. В первую очередь, ИП должен оформить завещание, в котором четко определены наследники и указаны их обязанности по продолжению бизнеса. Также стоит учесть все финансовые обязательства предпринимателя, включая выплаты сотрудникам, долги перед контрагентами и прочие финансовые обязательства.

Для обеспечения бесперебойной работы бизнеса после смерти ИП можно заранее резервировать часть наследства для выполнения финансовых обязательств. Это позволит начать выплаты сразу после открытия наследства, минуя шестимесячную задержку. Также можно предусмотреть специальные доверенности или договоры с наследниками, которые обязывают их продолжить бизнес и выполнять все финансовые обязательства.

В целом, грамотное оформление завещания и заранее продуманные меры по продолжению бизнеса помогут избежать проблем при смерти ИП и обеспечат сохранение предприятия и своевременные выплаты сотрудникам и контрагентам.