Массовый директор

Массовый директор – это физическое лицо, которое является руководителем (единоличным исполнительным органом) в большом количестве организаций. Как правило, на практике компании  с такими массовыми директорами ведут фиктивную деятельность с целью ухода от налогов. Поэтому налоговые органы выявляют таких руководителей и контролируют организации, которыми эти лица руководят.

Критерии отнесения физических лиц к массовым директорам

 Отметим, что массовое управление само по себе не является и не признается правонарушением. Физическое лицо  может быть руководителем сразу нескольких фирм (двух, трех или четырех). Если же человек управляет более чем 5-ю фирмами, то в этом случае он признается массовым директором.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что если у человека есть необходимость руководить несколькими компаниями, то он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое, чтобы не иметь вопросов со стороны ФНС, количество организаций, которыми может управлять одно физическое лицо.

Последствия для компании в случае признания руководителя фирмы массовым директором

При превышении заданных критериев налоговая служба компания попадает под пристальное внимание со стороны налоговых органов. В случае проявления повышенного внимания налоговиков к организации, компанию ожидают постоянные проверки со стороны фискалов.

Налоговые проверки и перечень фирм, вызывающих подозрения

Перечень фирм, вызывающих подозрения, формируется ежемесячно специалистами  УФНС. Далее этот перечень направляется в региональную ИФНС. И после этого на основании данного перечня налоговыми органами организуются проверки.

Такие проверки могут быть обширными, включающими в себя эти следующие этапы:

  • анализ документов,

  • получение свидетельских показателей,

  • осмотр и

  • другие мероприятия налогового контроля.

Например, в ходе осуществления тех или иных контрольных мероприятий налоговые органы могут не обнаружить фирму по указанному адресу.

Также налоговики могут получить факты, подтверждающие фиктивность деятельности генерального директора. В этом случае сведения о недостоверности субъекта будут внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Риски и опасности массовости директоров для компании

Отметим, что признание налоговой службой руководителя фирмы массовым директором плохо как для самой компании, так и для ее контрагентов. Рассмотрим все риски и опасности.

Негативные последствия массовости директоров для компании

Компания, руководитель которой имеет повышенную деловую активность, может столкнуться с такими негативными последствиями:

  • Отказ налоговыми органами в регистрации новой фирмы с массовым директором.

  • Контроль и постоянные проверки со стороны налоговой службы.

  • При получении налоговиками доказательства фиктивности фирмы, сведения недостоверности субъекта попадают в ЕГРЮЛ.

  • Замедление деятельности компании из-за повышенного интереса к организации со стороны налоговых органов.

  • Проблемы  с открытием расчетных счетов в банковских учреждениях.

  • Отказ в предоставлении кредита со стороны как банков, так и контрагентов компании.

  • Сложности у организации при  поиске новых деловых партнеров.

  • Ухудшение существующих партнерских отношений с контрагентами фирмы

То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон.

Негативные последствия массовости директоров для контрагентов компании

Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с такими проблемами:

  • Отказ в вычете входящего НДС.

  • Отказ в признании расходов контрагента в налоговых затратах.

  • Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых могут быть наложены штрафные санкции.

Кроме этого, ненадежная компания может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства, что приведет у убыткам контрагента этой фирмы.

Проверки контрагентом массовости директора

Отметим, что проверка массовости директора является задачей контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают такую информацию:

  • Достоверность информации о регистрации.

  • Действительность указанного юридического адреса.

  • Наличие задолженности перед государственными учреждениями.

  • Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.

  • Нахождение компании в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации.

Аргументы самостоятельности компании для налоговой службы

Если контролирующие органы выявили признаки массовости директора, то, как правило, руководителя фирмы вызывают в налоговую инспекцию для получения от него соответствующих доказательств того, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Если физическое лицо управляет многими  компаниями, то в этом случае необходимо подтвердить самостоятельность каждой фирмы – субъекта. Такими признаками самостоятельности компании являются следующие обстоятельства:

  • Все компании осуществляют  различные направления деятельности.

  • У всех организаций в штате состоят разные сотрудники.

  • Каждая фирма взаимодействует с различными деловыми партнерами  (контрагентами).

  • У каждой компании есть своя страница в интернет сети.

  • У каждой организации есть свои номера телефонов.

  • У каждой фирмы есть свое оборудование.

Доказательством этих фактов являются различные документы или свидетельские показания.