Должностная инструкция внутреннего аудитора

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.

1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом директора организации.

1.3. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее трех лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее пяти лет.

1.4. Внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:

• действующими нормативными документами по вопросам выполняемой работы;
• уставом организации, локальными нормативными актами организации;
• настоящей должностной инструкцией.

1.5. Внутренний аудитор должен знать:

• порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;
• аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
• методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
• правила проведения проверок и документальных ревизий;
• основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;
• денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
• нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;
• профиль, специализацию и особенности структуры организации;
• правила организации и ведения бизнеса;
• трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;
• основы маркетинга и администрирования;
• этику делового общения;
• информационные технологии, средства коммуникации и связи;
• правила и нормы охраны труда.

1.6. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно директору организации.

1.7. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Внутренний аудитор обязан:

2.1. Проверять финансовую и управленческую отчетность организации, анализировать ее достоверность, оценивать своевременность ее составления и представления.

2.2. Организовывать унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовить и представлять на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.

2.4. Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.

2.5. Контролировать выполнение бюджета организации.

2.6. Проверять сохранность и эффективность использования активов организации, контролировать доступ персонала к активам и финансовой информации.

2.7. Проводить экспертную оценку проектов договоров, следить за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.

2.8. Выявлять внутренние резервы организации и определять пути их эффективного использования.

2.9. Исследовать порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализировать доходы и расходы организации, оптимизировать и планировать налоги.

2.10. Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, давать оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.11. Разрабатывать рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.12. Определять и анализировать возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.

2.13. Следить за работой персонала в части финансов, анализировать должностные инструкции и оптимизировать распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносить изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывать регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.

2.15. Принимать участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.

2.16. Готовить организацию к внешнему аудиту.

2.17. Выполнять отдельные поручения директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т. д.).

2.18. Консультировать руководство организации по вопросам аудита.

2.19. Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.

3. ПРАВА

Внутренний аудитор вправе:

3.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.

3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

3.3. Получать от ответственных сотрудников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.

3.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.

3.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации.

3.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Внутренний аудитор несет ответственность:

4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ.

4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.

4.3. За причинение материального ущерба организации в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.

5. ПОРЯДОК ПЕРЕСМОТРА ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ

5.1. Должностная инструкция пересматривается, изменяется и дополняется по мере
необходимости, но не реже одного раза в пять лет.

5.2. С приказом о внесении изменений (дополнений) в должностную инструкцию
знакомятся под расписку все работники организации, на которых распространяется
действие этой инструкции.