Минфин напомнил, надо ли начислять НДФЛ и взносы на подарки работникам

Организация вручает работникам подарки. Облагается ли их стоимость страховыми взносами и НДФЛ? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 31.10.22 № 03-04-06/105519.

Авторы письма напоминают, что при безвозмездной передаче подарков сотрудникам у них возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 НК РФ). Но на доходы в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 рублей за налоговый период (календарный год), НДФЛ не начисляется (п. 28 ст. 217 НК РФ). Соответственно, НДФЛ нужно заплатить только с той части стоимости подарков, которая превышает 4 000 рублей в год.

По поводу страховых взносов чиновники разъяснили следующее. Объектом обложения взносами не признаются выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК РФ). К таким договорам относится договор дарения. Поэтому передача работнику подарков по договору дарения страховыми взносами не облагается.

Обратите внимание: в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 000 рублей, договор дарения движимого имущества заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Если же работодатель передает сотруднику подарок дороже 3 000 рублей без оформления письменного договора дарения, то стоимость такого дара облагается взносами в общем порядке. Такой подарок приравнивается к выплате в иной форме (в том числе натуральной), производимой в рамках трудовых отношений.